Saturs
- Darba devēja atbalstīta veselības apdrošināšana
- Pašnodarbināts
- Veselības krājkonti
- Prēmijas kā daļa no kopējiem medicīniskajiem izdevumiem
Darba devēja atbalstīta veselības apdrošināšana
Lielākā daļa amerikāņu, kas nav vecāka gadagājuma cilvēki, apdrošina savu veselību pie darba devēja. Darba devēji maksā daļu no prēmijas (vairumā gadījumu lielākā daļa no tām), bet pārējie maksā darbinieki. Gandrīz visos gadījumos prēmijas, ko cilvēki maksā par darba devēja sponsorēto segumu, tiek atskaitīti no algas pirms nodokļiem.
Tā kā nav atļauta dubultā iegremdēšana, jūs nevarat atskaitīt savas veselības apdrošināšanas prēmijas no nodokļu deklarācijas, ja tās visa gada laikā jau tika samaksātas ar naudu pirms nodokļu nomaksas (ti, atskaitītas no algas, pirms tiek aprēķinātas jūsu ieturētās nodokļu summas). . Tātad lielākā daļa amerikāņu, kas nav vecāka gadagājuma cilvēki, visu gadu maksā veselības apdrošināšanas prēmijas ar dolāriem pirms nodokļiem. Tātad, iesniedzot nodokļu deklarācijas, viņi neņem arī nodokļu atskaitījumu par šīm prēmijām.
Bet cilvēkiem, kuri iegādājas savu veselības apdrošināšanu, tas ir nedaudz sarežģītāk.
Pašnodarbināts
Ja esat pašnodarbināts, veselības apdrošināšanas prēmijas, kuras maksājat, lai segtu sevi un apgādājamos, iespējams, ir atskaitāmas no nodokļa, ja vien jūs iegūstat savu veselības apdrošināšanu un neesat tiesīgs piedalīties veselības plānā, kuru subsidē jūsu laulātā darba devējs (vai jūsu darba devējs, ja jums ir darbs papildus pašnodarbinātībai).
Tas ir taisnība neatkarīgi no tā, vai apdrošināšanu saņemat biržā, vai atsevišķā tirgū ārpus biržas. Piemaksas subsīdijas (prēmiju nodokļu kredīti) ir pieejamas biržā, bet ne ārpus biržas. Katrā ziņā pašnodarbinātas personas prēmijās var atskaitīt tikai summu, ko viņi faktiski maksā. Nav atļauta "dubultā iegremdēšana", tādēļ, ja apmaiņā saņemat piemaksu subsīdiju (ti, prēmijas nodokļa kredītu), lai segtu daļu no jūsu prēmijas, jūs varat atskaitīt savu pēcsubsidēšanas prēmiju tikai savā nodokļu deklarācijā.
Ir svarīgi saprast, ka jūsu saņemtās prēmiju subsīdijas summa ir saistīta ar jūsu mainītajiem koriģētajiem bruto ienākumiem (ACA aprēķins, kas atšķiras no parastajiem modificētajiem koriģētajiem bruto ienākumiem), bet prēmijām, kuras jūs maksājat par veselības apdrošināšanu kā pašnodarbinātam persona ir faktors, lai noteiktu jūsu modificētos koriģētos bruto ienākumus. Tas galu galā ir apļveida problēma: jūsu prēmiju subsīdija ir atkarīga no jūsu koriģētajiem ienākumiem, bet koriģētie ienākumi ir atkarīgi no jūsu prēmiju subsīdijas. Bet IRS ir pievērsusies šai problēmai, un jūsu nodokļu konsultants vai nodokļu programmatūra var jums palīdzēt to sakārtot.
Pat ja jūs esat pašnodarbinātais, ja uz jums, jūsu dzīvesbiedru vai jūsu apgādājamiem attiecas darba devēja grupas veselības apdrošināšanas plāns (vai nu jūsu pašu, no atsevišķa darba vai jūsu laulātā vai vecāku plāns), prēmijas, par kurām jūs maksājat šo segumu, iespējams, nevarat atskaitīt no nodokļu deklarācijas. Tas ir tāpēc, ka viņiem, visticamāk, jau maksā ar dolāriem pirms nodokļiem, jo darba devēja sponsorētā veselības apdrošināšana ir nodokļa atskaitāma gan darba devējiem, gan darba ņēmējiem. IRS 535. publikācijā paskaidro, ka pat tad, ja jūs pērkat pats savu veselības apdrošināšanu un esat pašnodarbināts, jūs nevarat ieturēt prēmijas, ja esat piemērotas lai būtu segums, ko subsidē darba devējs, ieskaitot jūsu pašu vai laulāto (pat ja jūs atteicāties no šī nodrošinājuma un tā vietā iegādājāties savu plānu).
Veselības krājkonti
Ja jums ir HSA kvalificēts augsti atskaitāms veselības plāns (HDHP), jūs varat dot ieguldījumu veselības uzkrājuma kontā (HSA). Jūsu HSA var nodibināt ar darba devēja starpniecību, vai arī tas var būt kaut kas, ko jūs izveidojāt pats, jo jums var būt HDHP, ko piedāvā darba devējs vai iegādājāties individuālajā tirgū.
Iemaksa, ko veicat savā HSA, ir 100% no nodokļa atskaitāma līdz 3550 USD robežai, ja jūsu HDHP sedz tikai jūs pats, vai 7100 USD, ja tas attiecas arī uz vēl vismaz vienu ģimenes locekli (šie ierobežojumi attiecas uz 2020. gadu; tie katru mainās gadā un, visticamāk, būs nedaudz augstāks 2021. gadā).
Iemaksas savā HSA var veikt jūs vai jūsu darba devējs, bet no nodokļa var atskaitīt tikai to daļu, kuru pats iemaksājat. Ja jūs finansējat savu HSA, izmantojot algas atskaitījumu, iemaksas tiks veiktas, pamatojoties uz nodokļiem, un tas tiks atspoguļots saņemtajā W-2 (ti, jums tās nebūs jāatskaita nodokļu deklarācijā, jo tie jau būs atskaitīti no jūsu ar nodokli apliekamā ienākuma, līdzīgi tam, kā darba devēja sponsorētās veselības apdrošināšanas prēmijas gandrīz vienmēr tiek maksātas ar naudu pirms nodokļu nomaksas). Bet, ja jūs finansējat savu HSA, jūs uzskaitīsit iemaksas, kuras veicāt gada laikā, un atskaitīsit kopējo summu no nodokļu deklarācijas (jūsu HSA administrators arī uzskaitīs summu un ziņos par to jums un IRS, izmantojot Veidlapa 5498-SA).
Prēmijas, kuras maksājat par savu HDHP, var arī atskaitīt, tāpat kā jebkuru citu veselības apdrošināšanas prēmiju, ja esat pašnodarbināts. Vai arī, kā aprakstīts nākamajā sadaļā, kā daļu no kopējiem medicīniskajiem izdevumiem, ja detalizējat savus atskaitījumus un jūsu medicīniskie izdevumi ir pietiekami lieli, lai varētu pretendēt uz atskaitījumu. Ja HDHP iegūstat ar darba devēja starpniecību, visticamāk, prēmijas jau tiek maksātas, pamatojoties uz nodokļiem. Tādā gadījumā, tāpat kā ar jebkuru citu veselības apdrošināšanas veidu, jūs nevarat atskaitīt prēmijas no nodokļu deklarācijas, jo nauda, kuru izmantojāt to maksāšanai, vispirms netika aplikta ar nodokli.
Prēmijas kā daļa no kopējiem medicīniskajiem izdevumiem
Pat ja jūs neesat pašnodarbināts, Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) ļauj saskaitīt medicīniskās un zobārstniecības apdrošināšanas prēmijas (un ar dažiem ierobežojumiem ilgtermiņa aprūpes apdrošināšanas prēmijas) kā daļu no 10% no jūsu koriģētajiem bruto ienākumiem ( AGI), kas jāiztērē veselības aprūpei, pirms var atskaitīt visus medicīniskos izdevumus no savas kabatas (medicīnisko izdevumu atskaitīšanas slieksnis bija 7,5% no ienākumiem pirms 2013. gada un atkal 2017. un 2018. gadā).
Garā ar veselību saistīto izdevumu sarakstu var iekļaut kopējos medicīniskajos izdevumos, ieskaitot recepšu medikamentus un izvēles ķirurģiskas procedūras, piemēram, acu lāzeroperāciju redzes labošanai. IRS savā vietnē ir saraksts. Sekojiet līdzi izdevumiem, kas jums rodas gada laikā, ieskaitot veselības apdrošināšanas prēmijas, ja jūs pērkat pats savu plānu, bet neesat pašnodarbināts. Ja jūsu kopējās izmaksas pārsniedz 10% no jūsu AGI, jūs varēsiet atskaitīt izmaksas, kas pārsniedz šo slieksni, pieņemot, ka izvēlēsities detalizētāk uzskaitīt savus atskaitījumus vienā mirklī.
Tā, piemēram, ja jūsu AGI ir 50 000 ASV dolāru un jūs iztērējat 8 000 ASV dolāru medicīnas izmaksām, ieskaitot veselības apdrošināšanas prēmijas, kuras jūs pats maksājat un kuras citādi nav tiesīgas ieturēt, nodokļu deklarācijā jūs varētu atskaitīt medicīniskos izdevumus 3000 USD vērtībā (10% no 50 000 USD ir 5000 USD, tāpēc šajā scenārijā jūs varētu atskaitīt summu, kas pārsniedz 5000 USD).
Ņemiet vērā, ka pirms 2013. gada medicīnas izdevumi bija atskaitāmi, ja tie pārsniedza 7,5% no AGI. Bet ACA to palielināja līdz 10%, sākot ar 2013. gadu, lai gan tas bija 7,5% cilvēkiem vecumā no 65 gadiem līdz 2016. gada beigām. Tomēr GOP nodokļu likumprojekts (Likums par nodokļu samazināšanu un darbavietām), kas tika pieņemts decembrī 2017. gads visiem nodokļu iesniedzējiem 2017. un 2018. gadā atjaunoja slieksni līdz 7,5%. Tāpēc tā vietā, lai tērētu vairāk nekā 10% no jūsu ienākumiem medicīniskajām izmaksām (ieskaitot prēmijas), lai pretendētu uz atskaitījumu 2017. un 2018. gadā , jums bija jāiztērē tikai vairāk nekā 7,5%. Tomēr tā derīguma termiņš beidzās 2018. gada beigās, un visiem nodokļu iesniedzējiem tas bija 10%. Tātad pašlaik atskaitāmi tikai tie medicīniskie izdevumi, kas pārsniedz 10% no ienākumiem.
Un, lai atskaitītu medicīniskos izdevumus, jums atsevišķi jāsadala atskaitījumi. Tas ir pretstatā abiem iepriekš aprakstītajiem scenārijiem - pašnodarbināto veselības apdrošināšanas prēmiju atskaitījums un veselības krājkonta atskaitījums - abus var izmantot neatkarīgi no tā, vai atskaitījumus detalizējat.
Nodokļu samazinājumu un darbavietu likums ievērojami palielināja standarta atskaitījumu, padarot standarta atskaitījumu par labāku izvēli lielākajai daļai nodokļu iesniedzēju. Lai gūtu labumu no atskaitījumu detalizēšanas, jums būs nepieciešami daudzi izdevumi, kurus var precizēt. Atkarībā no jūsu medicīniskajām izmaksām un citiem konkrētiem izdevumiem, jūs varat iznākt šādā veidā. Un jums noteikti vajadzētu visu gadu izsekot saviem medicīniskajiem izdevumiem, lai jūs varētu to visu sakārtot nodokļu laikā. Bet paturiet prātā, ka ar jaunajām standarta atskaitījumu summām tagad ir daudz mazāk ticams, ka jūs galu galā sadalīsit atskaitījumus, ieskaitot medicīniskos izdevumus.
Šis ir tikai pārskats par to, kā IRS izturas pret veselības apdrošināšanas prēmijām. Ja jums ir jautājumi par konkrēto situāciju, bet noteikti sazinieties ar nodokļu konsultantu.
..............................................
Foto © peanut8481 / istockphoto.com